新華社北京3月14日電 題：虛增收入4.8億元 *ST昆機(jī)“自曝家丑”遭證監(jiān)會(huì)頂格處罰

新華社記者劉慧

近日，備受市場(chǎng)關(guān)注的*ST昆機(jī)財(cái)務(wù)造假案受到證監(jiān)會(huì)頂格處罰。3年累計(jì)虛增收入4.8億元、虛增利潤(rùn)近2.3億元……*ST昆機(jī)造假“套路”也被層層撥開。

虛增收入4.8億元 *ST昆機(jī)“自曝家丑”

與大多數(shù)財(cái)務(wù)造假行為被監(jiān)管部門層層“拆穿”不同，*ST昆機(jī)財(cái)務(wù)造假的敗露屬于“自曝家丑”。

*ST昆機(jī)新任管理層在年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)期末存貨不實(shí)的問題后，自知造假行為已無法掩蓋和持續(xù)，不得不自揭多年來財(cái)務(wù)造假、信息披露違法違規(guī)的事實(shí)，主動(dòng)將家丑公之于眾。

經(jīng)查實(shí)，2013年至2015年度期間，昆明機(jī)床3年累計(jì)虛增收入金額高達(dá)4.8億元，占公開披露3年累計(jì)收入的18%，3年累計(jì)虛增凈利潤(rùn)近2.3億元。令人大跌眼鏡的是，2013年度虛增利潤(rùn)是當(dāng)期公開披露利潤(rùn)總額的7倍，并大幅減少了2014年、2015年度公開披露的當(dāng)期虧損數(shù)額，減少金額高達(dá)公開披露利潤(rùn)總額的29.47%、48.82%。

為避免因連續(xù)虧損被處以退市風(fēng)險(xiǎn)警示，應(yīng)對(duì)上級(jí)股東單位考核及銀行等金融機(jī)構(gòu)的信貸審核，*ST昆機(jī)經(jīng)營(yíng)管理層周密策劃了粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表、操縱利潤(rùn)的一攬子方案。

2013年下半年至2015年底，*ST昆機(jī)通過跨期確認(rèn)和虛增業(yè)務(wù)收入等財(cái)務(wù)造假方式虛增營(yíng)業(yè)收入，并利用機(jī)床制造行業(yè)的專業(yè)性和復(fù)雜性，人為調(diào)節(jié)存貨數(shù)量和成本，持續(xù)掩蓋企業(yè)收入和利潤(rùn)雙雙下滑的事實(shí)。

“套路”滿滿 系統(tǒng)性造假背后的故事

為實(shí)現(xiàn)持續(xù)盈利的目標(biāo)，*ST昆機(jī)時(shí)任少數(shù)高管通過口頭協(xié)商策劃了從生產(chǎn)、物流、銷售的全鏈條造假方案。在高管的默許和壓力下，公司各業(yè)務(wù)部門層層傳導(dǎo)任務(wù)，部門之間心照不宣，各司其職，開始了“從上至下，上下配合”的系統(tǒng)性造假工程。

調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)，*ST昆機(jī)為完成“保殼”等任務(wù)，施展了高超的“財(cái)技”，主要通過四種造假“套路”瞞天過海，進(jìn)行系統(tǒng)性財(cái)務(wù)造假。

其一，向經(jīng)銷商“壓貨”（也稱為“預(yù)發(fā)貨”），與經(jīng)銷商或客戶簽訂真實(shí)的銷售合同，經(jīng)銷商或客戶支付了部分貨款后公司偽造發(fā)運(yùn)憑證，虛擬發(fā)出的產(chǎn)品最終并未真實(shí)發(fā)貨，或者在后續(xù)年度才陸續(xù)發(fā)貨，但*ST昆機(jī)提前確認(rèn)了收入。

其二，與部分客戶簽訂合同，由客戶“幫忙”，虛假采購(gòu)產(chǎn)品并預(yù)付定金，最終并不提貨，或者直接按照退貨處理，完成一次虛假銷售行為，以達(dá)到虛增收入的目的。監(jiān)管部門調(diào)查發(fā)現(xiàn)，*ST昆機(jī)甚至與部分客戶在這方面達(dá)成了默契。

其三，利用機(jī)床制造行業(yè)的專業(yè)性和復(fù)雜性，虛構(gòu)機(jī)床設(shè)計(jì)清單和生產(chǎn)指令，并以機(jī)床生產(chǎn)工序復(fù)雜，成本核算難度較大為理由，選用實(shí)地盤存的成品核算方法，為人為調(diào)整存貨數(shù)量和單價(jià)留下操縱空間。

其四，在各會(huì)計(jì)年度中不予全部計(jì)提辭退福利，少記高管薪酬。通過將內(nèi)退人員隱藏在在職人員中的方法，故意調(diào)減內(nèi)退人數(shù)少記辭退福利，同時(shí)通過少計(jì)提高管薪酬的方法，共計(jì)少計(jì)管理費(fèi)用約3000萬元。

重拳打擊信披違法

*ST昆機(jī)財(cái)務(wù)造假跨度時(shí)間長(zhǎng)，造假數(shù)據(jù)涉及面廣，對(duì)調(diào)查專業(yè)度要求高。為加快案件查辦，盡快回應(yīng)市場(chǎng)關(guān)切，監(jiān)管部門要求*ST昆機(jī)3年年報(bào)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)配合調(diào)查。

調(diào)查組按照調(diào)查目標(biāo)和思路，對(duì)龐大的數(shù)據(jù)進(jìn)行了核對(duì)，追蹤每臺(tái)機(jī)床的驗(yàn)收記錄，確定真實(shí)生產(chǎn)記錄，追查還原虛增收入、跨期確認(rèn)收入的數(shù)據(jù)……最大限度給*ST昆機(jī)的經(jīng)營(yíng)情況“卸妝”，確定了虛增收入和利潤(rùn)的事實(shí)。

在依法認(rèn)定違法事實(shí)的基礎(chǔ)上，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)昆明機(jī)床責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元頂格罰款；對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)王興、時(shí)任總經(jīng)理常寶強(qiáng)、時(shí)任副總經(jīng)理金曉峰給予警告，并分別處以30萬元罰款；對(duì)多名其他責(zé)任人員給予警告并分別處以3萬元至10萬元不等的罰款。

“這是一起時(shí)任上市公司高管層嚴(yán)重漠視廣大投資者合法權(quán)益、嚴(yán)重背離誠(chéng)信忠實(shí)義務(wù)、連續(xù)3年實(shí)施財(cái)務(wù)造假的典型案件。”證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人說。

該負(fù)責(zé)人介紹，證監(jiān)會(huì)將深入貫徹以信息披露為中心的監(jiān)管理念，加大信息披露違法違規(guī)行為的打擊力度，嚴(yán)懲破壞市場(chǎng)公信力的各類行為，提高造假違規(guī)的成本，提高對(duì)違法行為的震懾效應(yīng)。